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稅收減免稅（費）事項匯總表--企業(yè)所得稅減免稅事項(二)
來源：發(fā)布時間：2013-06-27 14:49:14瀏覽次數(shù)：8094
| 優(yōu)惠項目 | 政策依據(jù) | 資料要件 |
| 符合條件的專項用途財政性資金所得稅優(yōu)惠 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第7條，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第26條；2.《財政部 國家稅務總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）；3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）。 | 1.縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門財政性資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途；2.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求證明材料；3.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算的證明材料；4.不征稅收入用于支出所形成的費用情況說明；5.用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷情況說明。 |
| 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得稅優(yōu)惠 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第27條，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第86條；2.《國家稅務總局關(guān)于貫徹落實從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的通知》（國稅函〔2008〕850號）；3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財稅〔2008〕149號）；4.《國務院關(guān)于發(fā)布實施<促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整暫行規(guī)定>的決定》（國發(fā)〔2005〕40號）；5.《國家稅務總局關(guān)于“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第2號）；6.《財政部 國家稅務總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補充通知》（財稅〔2011〕26號）；7.《國家稅務總局關(guān)于實施農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第48號）。 | 1.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目對應《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄（2011年版）》（國家發(fā)展和改革委員會令第9號）的情況說明；2.農(nóng)、林、牧、漁種養(yǎng)殖業(yè)及林木采集的用地協(xié)議；3.涉及許可事項的,行業(yè)主管部門的許可證明；4.農(nóng)產(chǎn)品初加工類型或工藝流程的說明；5.項目業(yè)務收入和企業(yè)總收入的明細表。農(nóng)產(chǎn)品的種植、養(yǎng)殖項目是否符合享受稅收優(yōu)惠條件，可要求企業(yè)提供縣級以上農(nóng)、林、牧、漁業(yè)政府主管部門的確認意見。 |
| 從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資所得稅優(yōu)惠 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第27條,《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》87條；2.《財政部 國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕46號）；3.《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅〔2008〕116號）；4.《國家稅務總局關(guān)于實施國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕80號); 5.《財政部 國家稅務總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅〔2012〕10號)。 | 1.有關(guān)部門批準該項目文件(2008年1月1日后經(jīng)批準的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目)；2.該項目完工驗收報告；3.該項目投資額驗資報告；4.該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入（已建成并投入運營后所取得的第一筆主營業(yè)務收入）所屬納稅年度說明；5.屬于投資主體自建、運營的企業(yè)的證明材料；6.項目業(yè)務收入和企業(yè)總收入的明細表。 |
| 從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得稅優(yōu)惠 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第27條,《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》88條；2.《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166號）;3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于公共基礎(chǔ)基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅〔2012〕10號)。 | 1.詳見《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166號）。2.減免稅項目業(yè)務收入和企業(yè)總收入的明細表及減免稅項目所得情況說明 |
| 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅優(yōu)惠 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第27條,《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》90條；2.《國家稅務總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕212號)；3.《技術(shù)合同認定登記管理辦法》（國科發(fā)政字〔2000〕63號）4.《財政部 國家稅務總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）。 |
（一）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓的，應報送以下資料：1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；2.境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓的，應提供省級以上（含省級）科技部門認定登記材料；涉及財政經(jīng)費支持產(chǎn)生技術(shù)的轉(zhuǎn)讓，需提供省級以上（含省級）科技部門審批材料；3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；4.實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；5.開具的技術(shù)轉(zhuǎn)讓專用發(fā)票。 （二）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)的，應報送以下資料：1.技術(shù)出口合同（副本）；2. 跨境技術(shù)轉(zhuǎn)讓的，應提供省級以上（含省級）商務部門認定登記材料，省級以上商務部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；涉及財政經(jīng)費支持產(chǎn)生技術(shù)的轉(zhuǎn)讓，需提供省級以上（含省級）科技部門審批材料；3.技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；4.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；5.實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；6.項目業(yè)務收入和企業(yè)總收入的明細表；7.有關(guān)部門按照《中國禁止出口限制出口技術(shù)目錄》（商務部、科技部令2008年第12號）審查意見。 技術(shù)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方和受讓方是否屬于關(guān)聯(lián)方，以及直接或間接持有股權(quán)比例。 |
| 小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第28條，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第92條；2.《國務院關(guān)于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》（國發(fā)〔2009〕36號）；3.《國家稅務總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（國稅函〔2008〕650號）；4.《國家稅務總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預繳問題的通知》（國稅函〔2008〕251號）；5.《財政部 國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)；6.《國務院關(guān)于發(fā)布實施《促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整暫行規(guī)定》的決定》（國發(fā)〔2005〕40號）；7.《財政部 國家稅務總局關(guān)于繼續(xù)實施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕4號）；8.《財政部 國家稅務總局關(guān)于繼續(xù)實施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕117號)；9.《國家稅務總局關(guān)于小型微利企業(yè)預繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（2012年第14號）。 | 1.年終匯算清繳時應提供資料:(1)所屬行業(yè)情況說明；(2)當年《資產(chǎn)負債表》；(3)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標按企業(yè)全年月平均值確定的計算說明；（4）當年度的應納稅所得額。2.下年度按小型微利企業(yè)預繳所得稅時提供上年度經(jīng)國稅機關(guān)認定的小型微利企業(yè)證明。 |
| 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第28條，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第93條；2.《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法>的通知》(國科發(fā)火〔2008〕172號)；3.《科技部、財政部、國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引>的通知》(國科發(fā)火〔2008〕362號)；4.《四川省科技廳 財政廳 國稅局 地稅局關(guān)于印發(fā)<四川省高新技術(shù)企業(yè)認定管理實施辦法>的通知》(川科高〔2008〕21號)；5.《國家稅務總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕203號）；6.《國家稅務總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)資格復審期間企業(yè)所得稅預繳問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第4號）；7.《財政部 國家稅務總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）。 | （一）省級高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書。（二）納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前應報送：1.產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；2.企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表；3.企業(yè)當年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例說明；4.企業(yè)具有大學專科以上學歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。 |